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              征期征管和企業所得稅問題匯總

              天衡會計師事務所深圳分所 2021-11-21 10:53:53

              企業所得稅

              1.企業2017年計提的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金,但是2017年沒有支付(發放),在2018年5月31日之前支付(發放),是否準予在2017年匯算清繳時扣除?

              答:可以。

              2.企業將自己的存貨用于業務招待或發放給員工作為職工福利,存貨的賬面成本為100萬,公允價值為120萬,企業應當按照多少確認業務招待費或職工福利費,是100萬還是120萬?

              答:在不考慮相關稅費的情況下,應按存貨的公允價值120萬元計入業務招待費或職工福利費。

              征期征管

              1.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》是否是必填表?

              答:非必填表,不影響申報信息上傳。但如不通過網報系統確認后期可能需要到前臺確認。

              2.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》有申報截止時間的要求嗎?申報期限是什么時候?是否每月都需要申報?

              答:應于2-4月征期結束前申報完畢,僅需填報一次,確認后次月不會再次出現填報要求。

              3.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》不申報或者逾期申報是否有處罰或滯納金?有何不良后果?

              答:《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》不適用《稅收征收管理法》,無處罰或滯納金。但行業信息對于納稅人日常管理、納稅評估和稽核檢查等工作有重要影響,所以需要納稅人根據所從事的經濟活動完成信息確認。

              4.哪些納稅人需要填寫《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》?小規模納稅人是否需要填寫?

              答:每一征期需確認行業信息納稅人不同,我們將分期分批次下發。納稅人申報系統顯示提示消息,申報表樹下帶出《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》則為當期需確認戶。該事項不區分小規模納稅人或一般納稅人。

              5.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》的作用是什么?

              答:根據《國家稅務總局辦公廳關于執行2017版國民經濟行業分類標準的通知》(稅總辦發〔2018〕6號)的相關要求,納稅人行業認定需統一按照新國民經濟行業分類標準進行。行業信息對于納稅人行業信息對于納稅人日常管理、納稅評估和稽核檢查等工作有重要影響,所以需要納稅人根據所從事的經濟活動完成信息確認。

              6.申報系統中沒有《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》怎么辦?

              答:可嘗試點擊系統內“下載報表”,在2月征期選項下會出現《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》,如依然沒有,可聯系系統服務商核實解決。

              7.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》怎么填寫?

              答:根據所從事的經濟活動確定所屬的行業。對于企業納稅人,可按照企業的銷售收入、營業收入以及所開具的銷售發票上載明的貨物、勞務、服務項目等確定行業,其中份額最高的即為主要行業(國標行業),份額在主要行業之后的按照順序即為次要行業(國標行業(附));對于個人(自然人),可按照從事相應經濟活動確認行業。

              納稅人所屬行業原則上應與工商營業執照等證件上的經營范圍等一致。

              “統計局登記注冊類型”和“統計局所屬行業”項目為統計局共享數據,僅作為參考。確認行業時需對每一行業三個下拉菜單依次選擇,直到帶出行業名稱即為完成?!督y計局行業信息確認表》中,“確認登記注冊類型”和“確認行業-國標行業”為必填項,需要納稅人根據所從事的經濟活動據實選擇,“確認行業-國標行業附1-5”為非必填項,可根據實際經營活動選擇。如無附屬行業可不填。納稅人在選擇完成之后會帶出行業相應數字代碼。

              8.如果該表帶出的數據錯誤且無法修改應該如何處理?

              答:需要根據納稅人具體錯誤信息確定。如果生產經營范圍、登記注冊類型等稅務登記信息帶出數據有誤,需按照變更稅務登記流程處理。

              如果2017年度開具發票分品目金額(按金額排序前三項)帶出有誤,納稅人可按照實際開票情況自行統計,此項信息僅作為參考。

              如果統計局所屬行業或統計局登記注冊類型帶出有誤,可以聯系統計部門核實處理。

              如果國稅現屬行業帶出有誤,納稅人可在確認行業欄目據實選擇,征期后,國、地稅會進行信息共享,依據確認結果共同完成稅務系統行業變更。

              9.之前的行業跟現在的行業不同,帶出的是之前的行業信息,能在確認行業信息直接填寫正確的信息么?填寫完之后是否還需要去稅務機關修改?如果今后行業發生變化怎么辦?

              答:納稅人可在確認行業欄目據實選擇,征期后,國、地稅會進行信息共享,依據確認結果共同完成稅務系統行業變更,納稅人提交成功后無需再次到稅務機關修改。如果今后行業發生變化,可按照稅務登記變更流程處理。

              10.《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》帶出來的國標行業怎么選擇?實際業務都不屬于這些行業怎么填?

              答:根據所從事的經濟活動確定所屬的行業。對于企業納稅人,可按照企業的銷售收入、營業收入以及所開具的銷售發票上載明的貨物、勞務、服務項目等確定行業,其中份額最高的即為主要行業(國標行業),份額在主要行業之后的按照順序即為次要行業(國標行業(附));對于個人(自然人),可按照從事相應經濟活動確認行業。

              納稅人所屬行業原則上應與工商營業執照等證件上的經營范圍等一致。如不一致,由納稅人根據上述原則確認的行業為準。國標行業中包含了所有的分類,請納稅人核實實際業務所屬類別,據實選擇。

              11.2017年度開具發票分品目金額前三的銷售項目是根據稅控設備帶出嗎?包括代開的發票嗎?包括未開票收入嗎?排序不正確怎么辦?

              答:2017年度開具發票分品目金額(按金額排序前三項)按照納稅人2017年度稅控設備開具和申請代開的發票品目和金額由大到小依次排列,不包含未開票收入。此項信息僅作為參考。

              12.納稅人自行計算出份額最大行業的和系統自動帶出份額最大的行業不同,份額低的也不同,但是行業的信息一致,是否需要在確認行業中修改?例如:自行帶出的國標行業為A,國標行業(附)為B,實際應該確認的國標行業是(B),國標行業(附)為A。如果通過計算,行業的份額相同,應該如何填寫“確認行業”的信息?

              答:如自行計算份額最大行業與系統自動帶出的信息不一致,建議納稅人根據實際開票信息和申請代開的信息確定最終的份額情況。國標行業需按照實際份額確認相應的國標行業和國標附屬行業。

              13.所有的國標行業都需要填嗎?最多能填寫多少個行業?

              答:根據所從事的經濟活動確定所屬的行業。對于企業納稅人,可按照企業的銷售收入、營業收入以及所開具的銷售發票上載明的貨物、勞務、服務項目等確定行業,其中份額最高的即為主要行業(國標行業),份額在主要行業之后的按照順序即為次要行業(國標行業(附));對于個人(自然人),可按照從事相應經濟活動確認行業。納稅人僅需按照上述原則確認其國標行業和國標附屬行業即可,國標行業僅有一項,附屬行業最多可以填寫五項。

              14.《統計局行業信息確認表》中沒有“確認登記注冊類型”怎么辦?

              答:請確認要報表為《統計局行業信息確認表》還是《行業信息確認表》,《行業信息確認表》中是沒有“確認登記注冊類型”。

              如果確實為《統計局行業信息確認表》,點擊系統內“下載報表”重新下載報表,在2月征期選項下《統計局行業信息確認表》中查看,如仍無“確認登記注冊類型”選項,可聯系系統服務商核實解決。

              15.如果《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》中需確認的信息填寫錯誤,是否適用撤銷申報申請和修改申報申請的規定,自行撤回修改?如果國標行業信息帶出的是錯誤的已經申報了,會有什么影響?

              答:《統計局行業信息確認表》或《行業信息確認表》提交后無法自行撤銷或修改申報,若行業確認有誤,可按照稅務登記變更流程處理。


              來源:北京國稅

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